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襄阳税务代办详解如何做好增值税的纳税筹划

来源:www.dfcsfw.com  |  发布时间:2022年03月21日
企业如何做好增值税的纳税筹划呢?襄阳代理记账,襄阳税务筹划,襄阳税务代办公司讲述方法如下:

一、设立阶段

1. 选择有利的企业身份

普遍认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果是IT 之类的高科技企业,增加值比较高,则选择小规模纳税人更合算。现在小规模纳税人的标准提高了,原来小规模纳税人生产加工企业是80 万元,贸易企业是100 万元,营改增是500 万元,现在都统一提高到500 万元,500 万元以下都可以做为小规模纳税人。


一般来说一个大企业要做大做强,肯定是不会满足于自己500 万元的身份。另外因为企业营业额比较低,特别是针对大客户,有可能会降低公司的资信度。所以企业要去做一个综合的考量,到底是怎么样去选择它的身份。

2. 选择准确的经营范围和地址

针对经营范围不同的企业,现行税法制定了不同的税收政策。新税法规定:销售自来水、粮食、饲料、图书等适用9%的低税率;购进农产品等扣除率从10% 降为9%,大部分营改增项目为6%,出口货物税率为零。今年小规模企业,也由原来的3% 有不同的减税幅度。

企业在选择经营地址时,要尽量选择所在地区的税收洼地,税收洼地是对于特定的行政区域,在其税务管理辖区注册的企业,给予一些区域性政策优惠,通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法,实现企业税负降低的目标。


二、采购阶段

1. 选择恰当的购货时间
关于购货时间,主要包括两方面,一是价格受供求关系影响变化的时间,二是 政策变化的时间。当供给大于需求时,企业所需的各种材料物资价格下降,此时购进,税负较轻。 会持续进行政策更新,企业要根据政策变更对企业购进成本的具体影响情况,选择在变更前或者变更后购进。

2. 选择适宜的购货对象

如果一般纳税人和小规模纳税人给出的价格是相同的,企业的对象应该是一般纳税人,因为在价格相同的条件下,一般纳税人可以抵扣进项税,如果税务机关能够为小规模纳税人代开增值税专用发票,也是可以考虑的。


如果一般纳税人的价格比小规模纳税人高,则支付的款项中包含的增值税就会比较多,那么,如何选择,还要根据小规模纳税人价格、税率具体情况进行进一步的分析判断,做出正确选择。

三、销售阶段

1. 享受增值税税收政策优惠

在2019 年, 出台了很多增值税的优惠政策,比如增值税小规模纳税人免征额提高、养老服务免税、国产抗艾滋药品免税、资源综合利用即征即退等。增值税政策的不断出台,给了企业更多获得纳税红利的机会。但是,企业要想节省税费,就必须要用对政策,把政策用对地方。


现在,小规模纳税人的增值税起征点为15 万元,其含税销售额为15.45 万元(假定,按法定3%征收率计算),若企业每月含税销售额超过15.45 万元,则该企业要申报缴纳增值税;如果该企业将每月的含税销售额筹划为15.45 万元以内,则无须缴纳增值税,因为不超过增值税起征点。


可见,合理筹划企业的销售额,能够减少企业缴纳的税款。

2. 选择恰当的销售方式

企业在销售时有多种销售方式可供选择搭配组合,企业可根据实际情况灵活运用不同销售方式,以便有利于企业进行更科学合理的纳税筹划。比如:


某企业5 月份完成了三种类型的销售业务,这三类业务当中交款提货方式400 万元,托收承付700 万元,延期10 个月收款900 万元。事先企业和购买方如果签的合同书上确认的是直接收款方式,那么总额2000 万元的货款,在新税率下,销项税款达到260 万元;若未收款两部分暂不记账,显然不符合税法及会计法的相关规定的。那么通过纳税筹划,与购买方在合同中约定结算方式为赊销和分期收款,由于是在以后的期间拿到这两部分款项,以后期间才纳税,所以这样对企业的当期税负起到了延缓和减轻的作用。

3. 选择好票据生效的时间点

增值税里面有对于纳税时间的表述,是纳税人发生应税行为并收取款项或索取款项凭据的当天,这里面的好处就是选择权。这个选择权其实能够动的就是合同,也就是说可以用合同来约束时点,可以把它往前,也可以把它往后。所以这应该也是一个延迟纳税的手段,而且是合理的。


比如说发货时间是2020 年1 月1 日,然后结算时间是2020年1 月10 日或者1 月20 日这种方式,把它调整成2020 年4 月20 日结算。这样纳税时间就有可能会延迟到4 月30 日。


当然这个情况的前提是,企业一定是没有收到货款,是赊销方式。合理利用纳税时间,可以让公司节约资金流,尽可能地延迟纳税周期。等到后续对方把货款付过来之后,再去纳税。