企业如何做好增值税的纳税筹划呢？襄阳代理记账,襄阳税务筹划,襄阳税务代办公司讲述方法如下：

一、设立阶段

1. 选择有利的企业身份

普遍认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果是IT 之类的高科技企业，增加值比较高，则选择小规模纳税人更合算。现在小规模纳税人的标准提高了，原来小规模纳税人生产加工企业是80 万元，贸易企业是100 万元，营改增是500 万元，现在都统一提高到500 万元，500 万元以下都可以做为小规模纳税人。

一般来说一个大企业要做大做强，肯定是不会满足于自己500 万元的身份。另外因为企业营业额比较低，特别是针对大客户，有可能会降低公司的资信度。所以企业要去做一个综合的考量，到底是怎么样去选择它的身份。

2. 选择准确的经营范围和地址

针对经营范围不同的企业，现行税法制定了不同的税收政策。新税法规定：销售自来水、粮食、饲料、图书等适用9%的低税率；购进农产品等扣除率从10% 降为9%，大部分营改增项目为6%，出口货物税率为零。今年小规模企业，也由原来的3% 有不同的减税幅度。

企业在选择经营地址时，要尽量选择所在地区的税收洼地，税收洼地是对于特定的行政区域，在其税务管理辖区注册的企业，给予一些区域性政策优惠，通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。

二、采购阶段

1. 选择恰当的购货时间
关于购货时间，主要包括两方面，一是价格受供求关系影响变化的时间，二是 政策变化的时间。当供给大于需求时，企业所需的各种材料物资价格下降，此时购进，税负较轻。 会持续进行政策更新，企业要根据政策变更对企业购进成本的具体影响情况，选择在变更前或者变更后购进。

2. 选择适宜的购货对象

如果一般纳税人和小规模纳税人给出的价格是相同的，企业的对象应该是一般纳税人，因为在价格相同的条件下，一般纳税人可以抵扣进项税，如果税务机关能够为小规模纳税人代开增值税专用发票，也是可以考虑的。

如果一般纳税人的价格比小规模纳税人高，则支付的款项中包含的增值税就会比较多，那么，如何选择，还要根据小规模纳税人价格、税率具体情况进行进一步的分析判断，做出正确选择。

三、销售阶段

1. 享受增值税税收政策优惠

在2019 年， 出台了很多增值税的优惠政策，比如增值税小规模纳税人免征额提高、养老服务免税、国产抗艾滋药品免税、资源综合利用即征即退等。增值税政策的不断出台，给了企业更多获得纳税红利的机会。但是，企业要想节省税费，就必须要用对政策，把政策用对地方。

现在，小规模纳税人的增值税起征点为15 万元，其含税销售额为15.45 万元（假定，按法定3%征收率计算），若企业每月含税销售额超过15.45 万元，则该企业要申报缴纳增值税；如果该企业将每月的含税销售额筹划为15.45 万元以内，则无须缴纳增值税，因为不超过增值税起征点。

可见，合理筹划企业的销售额，能够减少企业缴纳的税款。

2. 选择恰当的销售方式

企业在销售时有多种销售方式可供选择搭配组合，企业可根据实际情况灵活运用不同销售方式，以便有利于企业进行更科学合理的纳税筹划。比如：

某企业5 月份完成了三种类型的销售业务，这三类业务当中交款提货方式400 万元，托收承付700 万元，延期10 个月收款900 万元。事先企业和购买方如果签的合同书上确认的是直接收款方式，那么总额2000 万元的货款，在新税率下，销项税款达到260 万元；若未收款两部分暂不记账，显然不符合税法及会计法的相关规定的。那么通过纳税筹划，与购买方在合同中约定结算方式为赊销和分期收款，由于是在以后的期间拿到这两部分款项，以后期间才纳税，所以这样对企业的当期税负起到了延缓和减轻的作用。

3. 选择好票据生效的时间点

增值税里面有对于纳税时间的表述，是纳税人发生应税行为并收取款项或索取款项凭据的当天，这里面的好处就是选择权。这个选择权其实能够动的就是合同，也就是说可以用合同来约束时点，可以把它往前，也可以把它往后。所以这应该也是一个延迟纳税的手段，而且是合理的。

比如说发货时间是2020 年1 月1 日，然后结算时间是2020年1 月10 日或者1 月20 日这种方式，把它调整成2020 年4 月20 日结算。这样纳税时间就有可能会延迟到4 月30 日。

当然这个情况的前提是，企业一定是没有收到货款，是赊销方式。合理利用纳税时间，可以让公司节约资金流，尽可能地延迟纳税周期。等到后续对方把货款付过来之后，再去纳税。